Avantages Fiscaux Pour Investisseurs Immobiliers à Malte

Publié le 8 mars 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

L’île méditerranéenne de Malte est devenue ces dernières années une destination de choix pour les investisseurs immobiliers internationaux. Au-delà de son climat agréable et de ses paysages pittoresques, ce petit État membre de l’Union européenne offre un cadre fiscal particulièrement avantageux. Découvrons en détail les atouts de Malte pour les investisseurs immobiliers, de sa fiscalité locale attractive à ses accords internationaux favorables.

Une fiscalité locale qui séduit les investisseurs

Malte se distingue par un régime fiscal particulièrement favorable aux investisseurs immobiliers, qu’ils soient résidents ou non-résidents. Voici les principaux avantages qui font de l’île un véritable paradis fiscal :

• Absence d’impôt sur la fortune : Contrairement à de nombreux pays européens, Malte n’applique aucune taxe sur le patrimoine ou la fortune. Les investisseurs peuvent donc accumuler des actifs immobiliers sans craindre une imposition annuelle sur leur valeur.

• Pas de taxe sur les plus-values immobilières après 3 ans : Si un bien immobilier est détenu pendant plus de 3 ans, sa revente est totalement exonérée d’impôt sur la plus-value. Cette mesure encourage les investissements à long terme.

• Taux d’imposition réduit sur les revenus locatifs : Les revenus issus de la location de biens immobiliers sont imposés à un taux fixe de seulement 15%, bien inférieur à celui de nombreux pays européens.

• Absence de taxe foncière annuelle : Malte ne prélève pas de taxe foncière récurrente sur les propriétés immobilières, ce qui réduit considérablement les coûts de détention.

Des accords internationaux qui protègent les investisseurs étrangers

Au-delà de sa fiscalité locale attractive, Malte a développé un vaste réseau d’accords internationaux visant à éviter la double imposition et à protéger les investisseurs étrangers :

• Plus de 70 conventions fiscales signées : Malte a conclu des accords de non double imposition avec de nombreux pays, dont la France, les États-Unis, le Royaume-Uni et l’Allemagne. Ces conventions permettent d’éviter que les revenus immobiliers ne soient taxés à la fois à Malte et dans le pays de résidence de l’investisseur.

• Régime fiscal spécial pour les résidents non-domiciliés : Les étrangers qui obtiennent le statut de résident à Malte sans y être domiciliés fiscalement peuvent bénéficier d’une imposition limitée à leurs revenus de source maltaise, excluant ainsi leurs revenus étrangers.

• Protection des investissements étrangers : En tant que membre de l’Union européenne, Malte offre un cadre juridique stable et protecteur pour les investisseurs étrangers, garantissant la libre circulation des capitaux.

Des taxes locales réduites pour une rentabilité optimisée

Contrairement à de nombreux pays où les taxes locales pèsent lourdement sur les propriétaires immobiliers, Malte se distingue par des prélèvements très limités :

• Absence de taxe d’habitation : Les propriétaires occupants comme les locataires n’ont pas à s’acquitter d’une taxe d’habitation annuelle.

• Droits de mutation réduits : Lors de l’achat d’un bien immobilier, les droits d’enregistrement s’élèvent à seulement 5% de la valeur du bien, un taux nettement inférieur à celui de nombreux pays européens.

• Taxe municipale symbolique : Une taxe municipale annuelle existe mais son montant est généralement très faible, de l’ordre de quelques dizaines d’euros par an.

Malte vs autres destinations : un régime fiscal ultra-compétitif

Pour mieux comprendre l’attractivité fiscale de Malte, comparons son régime à celui d’autres destinations populaires pour l’investissement immobilier :

• Malte vs France : Alors que la France impose lourdement les revenus locatifs (jusqu’à 45% + 17,2% de prélèvements sociaux) et applique une taxe foncière annuelle, Malte se contente d’un taux fixe de 15% sur les loyers sans taxe foncière récurrente.

• Malte vs Espagne : L’Espagne taxe les plus-values immobilières à 19% pour les non-résidents, tandis que Malte les exonère totalement après 3 ans de détention.

• Malte vs Portugal : Bien que le Portugal offre des avantages fiscaux aux retraités étrangers, son taux d’imposition sur les revenus locatifs (28%) reste supérieur à celui de Malte (15%).

Cette comparaison met en lumière la position ultra-compétitive de Malte sur le plan fiscal, en faisant une destination de choix pour les investisseurs immobiliers internationaux en quête d’optimisation fiscale.

Conclusion : Malte, un havre fiscal pour l’immobilier en Europe

Malte s’impose comme une destination de premier choix pour les investisseurs immobiliers en quête d’optimisation fiscale au sein de l’Union européenne. Son régime fiscal attractif, combiné à des accords internationaux favorables et des taxes locales réduites, en fait un véritable havre pour ceux qui cherchent à maximiser la rentabilité de leurs investissements immobiliers.

Cependant, il est important de noter que le contexte fiscal international évolue rapidement, avec une pression croissante sur les paradis fiscaux. Les investisseurs doivent donc rester vigilants et s’assurer de la pérennité des avantages fiscaux maltais avant de s’engager dans des investissements à long terme.