Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
Malte, petit archipel méditerranéen, attire de nombreux expatriés grâce à son cadre de vie agréable et son système fiscal avantageux. Voici un guide complet sur la fiscalité maltaise pour les expatriés, avec des conseils pratiques pour optimiser votre situation.
Un système fiscal attractif pour les expatriés
Le système fiscal maltais présente plusieurs avantages pour les expatriés :
Impôt sur le revenu progressif : Malte applique un barème progressif allant de 0% à 35% pour les résidents fiscaux. Les tranches sont les suivantes :
- 0% jusqu’à 9 100 €
- 15% de 9 101 € à 14 500 €
- 25% de 14 501 € à 60 000 €
- 35% au-delà de 60 000 €
Statut de résident non-domicilié : Ce statut particulièrement avantageux permet aux expatriés de n’être imposés que sur leurs revenus de source maltaise et les revenus étrangers rapatriés à Malte. Les revenus étrangers non rapatriés ne sont pas taxés.
Pas d’impôt sur la fortune ni de taxe foncière : Malte n’applique pas d’impôt sur le patrimoine ni de taxe d’habitation ou foncière, ce qui est un avantage considérable pour les propriétaires.
TVA à 18% : Le taux standard de TVA est de 18%, avec des taux réduits à 5% et 7% pour certains produits et services.
Impôt sur les sociétés à 35% : Le taux nominal est élevé, mais des mécanismes de remboursement permettent de réduire le taux effectif entre 0% et 10% dans certains cas.
Déclarer ses revenus à Malte : mode d’emploi
Pour les expatriés résidents fiscaux à Malte, voici les principales étapes pour déclarer vos revenus :
- Obtenir un numéro d’identification fiscale auprès du département des impôts maltais
- Remplir la déclaration annuelle de revenus avant le 30 juin de l’année suivante
- Déclarer tous vos revenus mondiaux si vous êtes résident domicilié, ou uniquement vos revenus maltais et étrangers rapatriés si vous êtes non-domicilié
- Payer vos impôts en trois acomptes provisionnels en avril, août et décembre
À noter : Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source maltaise.
Bon à savoir :
Malte a mis en place un système de déclaration en ligne qui simplifie grandement les démarches pour les expatriés.
Conseils d’experts pour optimiser votre fiscalité
Voici quelques recommandations pour tirer le meilleur parti du système fiscal maltais en tant qu’expatrié :
- Optez pour le statut de résident non-domicilié si possible, il vous permettra de ne pas être imposé sur vos revenus étrangers non rapatriés
- Évaluez l’intérêt des programmes spéciaux comme le Global Residence Programme ou le Malta Retirement Programme qui offrent des taux forfaitaires avantageux
- Structurez vos investissements de manière à bénéficier des exemptions fiscales maltaises (pas d’impôt sur les plus-values par exemple)
- Faites-vous accompagner par un expert fiscal local pour optimiser votre situation
- Anticipez les éventuelles obligations déclaratives dans votre pays d’origine
Attention : Veillez à respecter les règles de résidence fiscale pour éviter tout risque de double imposition.
Bon à savoir :
Malte a signé de nombreuses conventions fiscales qui peuvent s'avérer avantageuses pour les expatriés, notamment en matière de retraite.
Malte, un paradis fiscal pour expatriés ?
Si Malte offre indéniablement un cadre fiscal attractif, il ne faut pas pour autant la considérer comme un paradis fiscal. Le pays respecte les standards internationaux en matière de transparence et d’échange d’informations fiscales.
Néanmoins, les avantages fiscaux proposés aux expatriés font de Malte une destination de choix pour optimiser sa situation. Le statut de résident non-domicilié, l’absence d’impôt sur la fortune et les taux d’imposition modérés sont autant d’atouts pour les personnes souhaitant s’installer sur l’île.
À retenir : La fiscalité ne doit pas être le seul critère de choix pour une expatriation. La qualité de vie, les opportunités professionnelles et l’environnement culturel sont également des facteurs importants à prendre en compte.
Vous envisagez une expatriation fiscale à Malte ? N'hésitez pas à me contacter pour bénéficier d'un accompagnement personnalisé et optimiser votre situation. Mon expertise en fiscalité internationale vous permettra de faire les meilleurs choix pour votre projet d'expatriation.
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Cyril Jarnias est un expert indépendant en gestion de patrimoine internationale avec plus de 20 ans d'expérience. Expatrié, il se consacre à aider les particuliers et les chefs d'entreprise à construire, protéger et transmettre leur patrimoine en toute sérénité.
Sur son site cyriljarnias.com, il développe son expertise sur l’immobilier international, la création de société à l’étranger et l’expatriation.
Grâce à son expertise, il offre des conseils avisés pour optimiser la gestion patrimoniale de ses clients. Cyril Jarnias est également reconnu pour ses interventions dans de nombreux médias prestigieux tels que BFM Business, les Français de l’étranger, Le Figaro, Les Echos ou encore Mieux vivre votre argent, où il partage ses connaissances et son savoir-faire en matière de gestion de patrimoine.
