Créer Une Société Au Liechtenstein : Guide Complet

Publié le 5 mars 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Le Liechtenstein, petite principauté nichée entre la Suisse et l’Autriche, attire de plus en plus d’entrepreneurs internationaux souhaitant y implanter leur société. Avec sa fiscalité avantageuse, sa stabilité politique et économique, et son cadre réglementaire favorable aux entreprises, le Liechtenstein offre de nombreux atouts pour les investisseurs étrangers. Dans cet article, nous allons explorer en détail les avantages et les modalités de création d’une société dans ce paradis fiscal européen.

Les atouts du Liechtenstein pour créer votre société

Le Liechtenstein présente plusieurs avantages majeurs qui en font une destination de choix pour l’implantation d’entreprises :

Une fiscalité très attractive : Avec un taux d’imposition sur les sociétés de seulement 12,5%, le Liechtenstein propose l’une des fiscalités les plus avantageuses d’Europe. De plus, le pays offre de nombreuses exonérations et déductions fiscales.

Un environnement politique et économique stable : Le Liechtenstein bénéficie d’une grande stabilité politique et d’une économie prospère, offrant un cadre sécurisant pour les investisseurs.

Une réglementation favorable aux entreprises : Le pays a mis en place un cadre juridique moderne et flexible, facilitant la création et la gestion des sociétés.

Un accès privilégié aux marchés européens : Membre de l’Espace Économique Européen, le Liechtenstein permet d’accéder facilement au marché unique européen.

Une excellente réputation financière : Le Liechtenstein est reconnu pour son secteur bancaire de premier plan et sa conformité aux normes internationales.

La protection de la vie privée : Le pays offre un haut niveau de confidentialité, tout en respectant les normes internationales en matière de transparence financière.

Les principales structures juridiques au Liechtenstein

Le Liechtenstein propose plusieurs formes juridiques pour créer une société. Les plus courantes sont :

La société anonyme (Aktiengesellschaft – AG) : C’est la forme la plus utilisée pour les activités commerciales et industrielles. Elle offre une grande flexibilité et une responsabilité limitée aux actionnaires.

L’établissement (Anstalt) : Une structure unique au Liechtenstein, très flexible et pouvant être utilisée pour diverses activités. Elle peut avoir ou non des membres fondateurs.

La fondation (Stiftung) : Idéale pour la gestion de patrimoine et la planification successorale, elle permet de séparer la propriété et le contrôle des actifs.

La société à responsabilité limitée (Gesellschaft mit beschränkter Haftung – GmbH) : Adaptée aux petites et moyennes entreprises, elle offre une structure plus simple que la société anonyme.

La société en commandite (Kommanditgesellschaft – KG) : Utilisée pour les partenariats commerciaux, elle combine des associés à responsabilité limitée et illimitée.

Chaque structure a ses propres avantages et inconvénients en termes de flexibilité, de responsabilité et de fiscalité. Le choix dépendra de vos objectifs spécifiques et de la nature de votre activité.

La fiscalité des entreprises au Liechtenstein : un régime avantageux

Le système fiscal du Liechtenstein est l’un des plus compétitifs d’Europe, avec plusieurs caractéristiques attractives :

Impôt sur les sociétés : Le taux d’imposition sur les bénéfices des sociétés est de 12,5%, l’un des plus bas d’Europe.

Exonération des dividendes et des plus-values : Les dividendes reçus et les plus-values sur la vente de participations sont généralement exonérés d’impôt.

Déduction des intérêts notionnels : Les sociétés peuvent déduire un intérêt notionnel sur leurs fonds propres, réduisant ainsi leur base imposable.

Régime fiscal privilégié pour les holdings : Les sociétés holding bénéficient d’un régime fiscal particulièrement avantageux.

Absence de retenue à la source : Il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances versés à des non-résidents.

Vaste réseau de conventions fiscales : Le Liechtenstein a signé de nombreuses conventions de double imposition, facilitant les opérations internationales.

Régime de la « boîte à brevets » : Les revenus provenant de la propriété intellectuelle bénéficient d’un taux d’imposition réduit de 80%.

Ce régime fiscal avantageux, combiné à la stabilité politique et économique du pays, fait du Liechtenstein une destination de choix pour l’optimisation fiscale des entreprises internationales.

Créer votre société au Liechtenstein : les étapes clés

La création d’une société au Liechtenstein implique plusieurs étapes :

1. Choisir la forme juridique : Sélectionnez la structure la plus adaptée à votre activité (AG, Anstalt, Stiftung, etc.).

2. Vérifier la disponibilité du nom : Assurez-vous que le nom choisi pour votre société est disponible auprès du registre du commerce.

3. Préparer les statuts : Rédigez les statuts de votre société, qui doivent être en allemand.

4. Réunir le capital : Constituez le capital minimum requis (généralement 30 000 CHF pour une AG ou un Anstalt).

5. Désigner les dirigeants : Nommez les administrateurs et, si nécessaire, un représentant local.

6. Obtenir une adresse : Procurez-vous une adresse physique au Liechtenstein pour le siège social.

7. Faire authentifier les documents : Faites authentifier les statuts et autres documents constitutifs par un notaire.

8. Déposer les documents : Soumettez tous les documents nécessaires au registre du commerce (Handelsregister).

9. Payer les frais d’enregistrement : Réglez les frais d’inscription au registre du commerce.

10. Obtenir l’immatriculation : Après vérification, votre société sera inscrite au registre et recevra son numéro d’immatriculation.

11. Ouvrir un compte bancaire : Ouvrez un compte bancaire d’entreprise dans une banque liechtensteinoise.

12. S’enregistrer auprès des autorités fiscales : Inscrivez votre société auprès de l’administration fiscale du Liechtenstein.

La procédure complète peut prendre de 2 à 4 semaines. Il est fortement recommandé de faire appel à un avocat ou un fiduciaire local pour vous assister dans ces démarches.

Le Liechtenstein face aux autres juridictions offshore : avantages comparatifs

Le Liechtenstein se distingue des autres juridictions offshore sur plusieurs points :

Réputation et stabilité : Contrairement à certains paradis fiscaux, le Liechtenstein jouit d’une excellente réputation et d’une grande stabilité politique et économique.

Conformité aux normes internationales : Le pays a adopté les standards internationaux en matière de transparence financière, tout en maintenant un régime fiscal attractif.

Accès au marché européen : Membre de l’EEE, le Liechtenstein offre un accès privilégié au marché unique européen, contrairement à de nombreux paradis fiscaux.

Secteur bancaire de premier plan : Le pays dispose d’un secteur bancaire sophistiqué et réputé, offrant des services de qualité aux entreprises.

Protection de la vie privée : Le Liechtenstein maintient un haut niveau de confidentialité, tout en respectant les normes internationales.

Flexibilité des structures juridiques : Le pays propose des formes juridiques uniques comme l’Anstalt, offrant une grande flexibilité.

Fiscalité compétitive mais non nulle : Contrairement à certains paradis fiscaux à taux zéro, le Liechtenstein applique une fiscalité modérée, ce qui le rend moins susceptible d’être considéré comme un paradis fiscal « agressif ».

Ces avantages font du Liechtenstein une alternative intéressante à d’autres juridictions offshore plus controversées.

Les obligations sociales au Liechtenstein : un cadre favorable aux employeurs

Le système social du Liechtenstein, bien que protecteur pour les employés, reste relativement favorable aux employeurs :

Cotisations sociales : Les charges sociales sont partagées entre l’employeur et l’employé. L’employeur prend en charge environ 55% des cotisations totales.

Assurance vieillesse et survivants (AHV) : La cotisation totale est de 11,79% du salaire brut, dont 7,55% à la charge de l’employeur.

Assurance invalidité (IV) : La cotisation est de 1,5% du salaire brut, partagée à parts égales entre l’employeur et l’employé.

Assurance chômage (ALV) : La cotisation est de 1% du salaire brut, également partagée à parts égales.

Assurance accidents professionnels : Entièrement à la charge de l’employeur, le taux varie selon le secteur d’activité.

Allocations familiales (FAK) : Financées uniquement par l’employeur, à hauteur de 1,9% du salaire brut.

Prévoyance professionnelle : Obligatoire pour les salaires dépassant un certain seuil, avec une contribution minimale de l’employeur.

Congés payés : Minimum légal de 4 semaines par an.

Durée du travail : La semaine de travail standard est de 40 à 45 heures, selon les secteurs.

Bien que ces charges puissent sembler importantes, elles restent compétitives par rapport à de nombreux pays européens. De plus, la flexibilité du droit du travail liechtensteinois offre une certaine marge de manœuvre aux employeurs.

Ouvrir un compte bancaire d’entreprise au Liechtenstein : mode d’emploi

L’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise au Liechtenstein est une étape cruciale pour votre société. Voici la procédure à suivre :

1. Choisir une banque : Sélectionnez une banque liechtensteinoise réputée (LGT Bank, VP Bank, Liechtensteinische Landesbank, etc.).

2. Préparer les documents : Rassemblez les documents nécessaires, notamment : – Statuts de la société – Extrait du registre du commerce – Passeports des dirigeants et bénéficiaires effectifs – Justificatifs de domicile – Plan d’affaires et prévisions financières – Origine des fonds

3. Remplir le formulaire d’ouverture de compte : Complétez soigneusement le formulaire fourni par la banque.

4. Fournir les informations KYC : Préparez-vous à fournir des informations détaillées dans le cadre des procédures « Know Your Customer ».

5. Rencontrer un représentant bancaire : Un entretien en personne est généralement requis pour finaliser l’ouverture du compte.

6. Effectuer un dépôt initial : Versez le montant minimum requis pour activer le compte.

7. Attendre la validation : La banque examinera votre dossier, ce qui peut prendre plusieurs semaines.

8. Recevoir les codes d’accès : Une fois le compte ouvert, vous recevrez les informations nécessaires pour gérer votre compte en ligne.

Il est important de noter que les banques liechtensteinoises appliquent des procédures de due diligence strictes. Soyez prêt à fournir des informations détaillées sur votre activité et l’origine des fonds.

Les secteurs d’activité porteurs au Liechtenstein

Le Liechtenstein, malgré sa petite taille, abrite une économie diversifiée et dynamique. Voici les secteurs les plus prometteurs pour les entrepreneurs :

Services financiers : Le secteur bancaire et la gestion de patrimoine sont des piliers de l’économie liechtensteinoise.

Industrie manufacturière de haute technologie : Le pays est réputé pour ses entreprises industrielles innovantes, notamment dans la mécanique de précision et l’électronique.

Technologies de l’information : Le Liechtenstein encourage activement le développement des entreprises technologiques, y compris dans le domaine de la blockchain.

Services aux entreprises : Les activités de conseil, d’audit et de services juridiques sont en plein essor, notamment pour accompagner les sociétés internationales.

Fonds d’investissement : Le pays offre un cadre réglementaire favorable à la création et à la gestion de fonds d’investissement.

Commerce international : La position géographique du Liechtenstein en fait un hub intéressant pour les activités de négoce international.

Propriété intellectuelle : Le régime fiscal avantageux pour les revenus de propriété intellectuelle attire de nombreuses entreprises innovantes.

Tourisme de luxe : Bien que limité, le secteur du tourisme haut de gamme offre des opportunités intéressantes.

Ces secteurs bénéficient non seulement d’un environnement fiscal et réglementaire favorable, mais aussi de la stabilité politique et économique du pays.

Recruter au Liechtenstein : les clés pour constituer votre équipe

Le recrutement au Liechtenstein présente certaines particularités qu’il est important de connaître :

Main-d’œuvre qualifiée : Le pays dispose d’une main-d’œuvre hautement qualifiée, notamment dans les domaines techniques et financiers.

Marché du travail international : De nombreux travailleurs viennent des pays voisins (Suisse, Autriche, Allemagne), élargissant le pool de talents disponibles.

Procédure de recrutement : 1. Définissez précisément le poste et les qualifications requises. 2. Publiez l’offre d’emploi dans les médias locaux et sur les sites d’emploi spécialisés. 3. Pour les postes qualifiés, envisagez de faire appel à des cabinets de recrutement locaux. 4. Respectez les lois sur l’égalité des chances dans vos processus de sélection. 5. Préparez-vous à des entretiens en allemand ou en anglais, selon le poste.

Permis de travail : Les ressortissants de l’UE/EEE n’ont pas besoin de permis de travail. Pour les autres nationalités, un permis est nécessaire et doit être obtenu avant l’embauche.

Contrat de travail : Le contrat doit être écrit et inclure les éléments essentiels tels que la rémunération, les horaires de travail, les congés, etc.

Rémunération : Les salaires au Liechtenstein sont généralement élevés, reflétant le coût de la vie local.

Formation continue : Le pays accorde une grande importance à la formation professionnelle continue. Envisagez d’offrir des opportunités de développement à vos employés.

Culture d’entreprise : La culture d’entreprise au Liechtenstein est généralement formelle et hiérarchique, avec un grand respect pour la ponctualité et l’efficacité.

En conclusion, le Liechtenstein offre un environnement exceptionnel pour la création et le développement d’entreprises internationales. Sa fiscalité avantageuse, sa stabilité politique et économique, et son cadre réglementaire favorable en font une destination de choix pour les entrepreneurs visionnaires. Bien que les procédures de création d’entreprise et d’ouverture de compte bancaire puissent sembler complexes, elles garantissent la solidité et la réputation du système financier liechtensteinois. Avec une planification minutieuse et l’aide de professionnels locaux, implanter votre société au Liechtenstein peut s’avérer être une décision stratégique judicieuse pour le développement international de votre entreprise.