Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
Le Panama est depuis longtemps reconnu comme l’une des destinations les plus attractives pour créer une société offshore. Avec sa fiscalité avantageuse, sa stabilité politique et économique, et son système bancaire développé, le Panama offre un environnement propice aux entrepreneurs internationaux cherchant à optimiser leurs activités. Dans cet article, nous allons explorer en détail les avantages et les procédures pour créer une société au Panama, ainsi que les opportunités qu’offre ce pays d’Amérique centrale aux investisseurs étrangers.
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Pourquoi le Panama est-il le choix idéal pour votre société offshore ?
Le Panama présente de nombreux atouts qui en font une destination de choix pour la création d’une société offshore :
Une fiscalité très avantageuse : Le Panama applique le principe de territorialité en matière d’imposition. Cela signifie que seuls les revenus générés sur le territoire panaméen sont soumis à l’impôt local. Les revenus de source étrangère sont donc totalement exonérés d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les sociétés, à condition de respecter la règle du Permanent Establishment.
Un environnement des affaires stable et favorable : Le Panama jouit d’une stabilité politique et économique remarquable en Amérique latine. Le pays dispose d’infrastructures modernes, d’une main-d’œuvre qualifiée et compétitive, et d’un cadre juridique favorable aux investissements étrangers.
Un système bancaire solide et confidentiel : Le secteur bancaire panaméen est réputé pour sa stabilité et son respect strict du secret bancaire. Les sociétés offshore peuvent facilement ouvrir des comptes bancaires au Panama et bénéficier de services financiers de qualité.
Une position géographique stratégique : Situé au carrefour des Amériques, le Panama offre un accès privilégié aux marchés nord et sud-américains. Le célèbre canal de Panama en fait également un hub logistique et commercial de premier plan.
Des procédures de création simplifiées : La création d’une société offshore au Panama est relativement rapide et peu coûteuse. Les formalités administratives sont simplifiées et peuvent être réalisées en grande partie en ligne.
Bon à savoir :
Le Panama n'est pas considéré comme un paradis fiscal par l'OCDE et a signé de nombreux accords d'échange d'informations fiscales, ce qui lui confère une meilleure réputation que certaines autres juridictions offshore.
Les structures juridiques les plus populaires au Panama
Le Panama propose plusieurs types de structures juridiques adaptées aux besoins des entrepreneurs étrangers. Voici les plus courantes :
La Société Anonyme (S.A.)
C’est la forme juridique la plus utilisée pour créer une société offshore au Panama. Ses principales caractéristiques sont :
- Un capital social minimum de 10 000 USD (qui peut être non libéré)
- Au moins 3 administrateurs requis
- Possibilité d’émettre des actions au porteur
- Grande flexibilité dans la gestion et la structure de l’actionnariat
La Société à Responsabilité Limitée (S.R.L.)
Cette structure est similaire à la SARL française et présente les avantages suivants :
- Responsabilité des associés limitée à leurs apports
- Pas de capital social minimum requis
- Gestion plus souple que la S.A.
La Fondation d’Intérêt Privé
Cette structure unique au Panama est particulièrement adaptée à la gestion patrimoniale et à la planification successorale. Ses caractéristiques principales sont :
- Séparation totale entre les actifs de la fondation et ceux de son fondateur
- Grande confidentialité
- Flexibilité dans la définition des objectifs et des bénéficiaires
Bon à savoir :
La Société Anonyme reste la structure la plus populaire pour les sociétés offshore au Panama, en raison de sa grande flexibilité et de sa reconnaissance internationale.
La fiscalité des entreprises au Panama : un régime attractif
Le système fiscal panaméen est l’un des plus avantageux au monde pour les sociétés offshore. Voici les principaux aspects à connaître :
Principe de territorialité : Seuls les revenus générés sur le territoire panaméen sont imposables. Les revenus de source étrangère sont totalement exonérés d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les sociétés.
Taux d’imposition sur les sociétés : Pour les revenus de source panaméenne, le taux d’imposition est de 25%. Cependant, il existe un régime fiscal préférentiel pour les petites entreprises :
- Chiffre d’affaires annuel inférieur à 1 million USD : taxe de 1% ou 3% selon le nombre d’employés
- Chiffre d’affaires entre 1 et 1,5 million USD : taux d’imposition de 15%
Impôt sur les dividendes : Les dividendes distribués à partir de revenus de source étrangère sont exonérés d’impôt.
Taxe sur la valeur ajoutée (ITBMS) : Le taux standard est de 7%, avec des taux réduits pour certains produits et services.
Conventions fiscales : Le Panama a signé des conventions de non double imposition avec plusieurs pays, dont la France, facilitant ainsi les échanges commerciaux internationaux.
Bon à savoir :
Les sociétés offshore qui n'exercent aucune activité au Panama et ne génèrent que des revenus de source étrangère peuvent bénéficier d'une exonération totale d'impôt sur les sociétés.
Créer votre société au Panama : un processus simplifié
La création d’une société offshore au Panama est relativement simple et rapide. Voici les principales étapes à suivre :
1. Choisir un nom pour votre société
Vérifiez la disponibilité du nom auprès du Registre Public du Panama. Le nom doit être unique et se terminer par « S.A. » pour une Société Anonyme.
2. Préparer les documents constitutifs
- Le nom et l’objet social de la société
- Le montant du capital social
- Les noms et adresses des administrateurs
- La durée de vie de la société (généralement illimitée)
3. Désigner un agent résident
Choisissez un avocat panaméen qui servira d’agent résident pour votre société. C’est une obligation légale au Panama.
4. Enregistrer la société
Déposez les documents constitutifs auprès du Registre Public du Panama. L’enregistrement prend généralement 3 à 4 jours ouvrables.
5. Obtenir une licence commerciale
Si votre société prévoit d’exercer des activités au Panama, vous devrez obtenir une licence commerciale auprès du Ministère du Commerce et de l’Industrie.
6. Ouvrir un compte bancaire
Choisissez une banque panaméenne et fournissez les documents nécessaires pour ouvrir un compte d’entreprise.
Délais et coûts : La création d’une société offshore au Panama prend généralement 1 à 2 semaines. Les coûts varient entre 1 500 et 3 000 USD, incluant les frais d’enregistrement, les honoraires de l’agent résident et les frais bancaires initiaux.
Bon à savoir :
Il est fortement recommandé de faire appel à un professionnel local pour vous accompagner dans le processus de création de votre société offshore au Panama, afin de s'assurer que toutes les formalités sont correctement remplies.
Le Panama face aux autres juridictions offshore : un comparatif éclairant
Le Panama se distingue par plusieurs avantages par rapport à d’autres juridictions offshore populaires :
Stabilité politique et économique : Contrairement à certains petits États insulaires, le Panama bénéficie d’une économie diversifiée et d’une stabilité politique reconnue.
Infrastructures modernes : Le Panama dispose d’infrastructures de qualité, notamment en matière de télécommunications et de transports, ce qui facilite les affaires internationales.
Système bancaire développé : Le secteur bancaire panaméen est plus développé et offre une plus grande variété de services que dans de nombreuses autres juridictions offshore.
Réputation améliorée : Le Panama a fait des efforts considérables pour améliorer sa transparence fiscale, ce qui lui confère une meilleure image que certains paradis fiscaux plus controversés.
Comparaison avec d’autres juridictions :
- Îles Caïmans : Offrent une fiscalité similaire mais avec des coûts de création et de maintenance plus élevés.
- Hong Kong : Présente l’avantage d’être une porte d’entrée vers l’Asie, mais avec une fiscalité moins avantageuse pour les revenus de source étrangère.
- Îles Vierges Britanniques : Proposent des procédures de création encore plus simples, mais avec moins de substance économique et une réputation plus controversée.
Bon à savoir :
Le choix de la juridiction offshore dépend de nombreux facteurs, notamment la nature de votre activité, vos marchés cibles et vos objectifs fiscaux. Le Panama offre un excellent compromis entre avantages fiscaux, stabilité et réputation.
Si votre société offshore au Panama emploie du personnel localement, il est important de connaître les principales obligations sociales :
Sécurité sociale : Les employeurs doivent cotiser à hauteur de 12,25% du salaire brut de chaque employé à la Caisse de Sécurité Sociale du Panama (CSS).
Assurance éducative : Une contribution de 1,5% du salaire brut est due par l’employeur pour financer le système éducatif panaméen.
Congés payés : Les employés ont droit à 30 jours de congés payés par an, après 11 mois de travail continu.
13e mois : Les employeurs doivent verser un 13e mois de salaire, payé en trois versements au cours de l’année.
Indemnités de licenciement : En cas de licenciement sans juste cause, l’employeur doit verser une indemnité calculée en fonction de l’ancienneté du salarié.
Salaire minimum : Il varie selon la région et le secteur d’activité, allant de 500 à 700 USD par mois en 2025.
Bon à savoir :
Les sociétés offshore qui n'emploient pas de personnel au Panama et n'y exercent aucune activité sont exemptées de ces obligations sociales.
Ouvrir un compte bancaire pour votre société offshore au Panama : les étapes clés
L’ouverture d’un compte bancaire est une étape cruciale pour votre société offshore au Panama. Voici la procédure à suivre :
1. Choisir la banque
Sélectionnez une banque panaméenne réputée, en fonction de vos besoins spécifiques (services en ligne, cartes internationales, etc.).
2. Préparer les documents nécessaires
- Statuts de la société et certificat d’incorporation
- Passeports et justificatifs de domicile des dirigeants et actionnaires
- Plan d’affaires détaillé
- Références bancaires
- Justificatifs de l’origine des fonds
3. Rencontrer un représentant de la banque
Une rencontre en personne est souvent nécessaire pour finaliser l’ouverture du compte.
4. Effectuer un dépôt initial
Le montant minimum varie selon les banques, généralement entre 5 000 et 10 000 USD.
5. Attendre la validation
Le processus d’ouverture peut prendre de 2 à 4 semaines, en fonction de la complexité de votre dossier.
Points d’attention : Les banques panaméennes appliquent des procédures strictes de connaissance du client (KYC) et de lutte contre le blanchiment d’argent. Soyez prêt à fournir des informations détaillées sur vos activités et l’origine de vos fonds.
Bon à savoir :
Certaines banques panaméennes proposent des services de banque en ligne avancés, permettant de gérer votre compte à distance de manière efficace.
Les secteurs d’activité les plus prometteurs au Panama
Bien que de nombreuses sociétés offshore au Panama se concentrent sur des activités purement internationales, le pays offre également des opportunités intéressantes dans plusieurs secteurs :
Services financiers et bancaires : Le Panama est un centre financier régional important, offrant de nombreuses opportunités dans ce domaine.
Logistique et transport : Grâce au canal de Panama et à sa position géographique stratégique, le pays est un hub logistique majeur.
Immobilier et construction : Le marché immobilier panaméen est dynamique, avec une forte demande tant pour les biens résidentiels que commerciaux.
Tourisme : Le secteur touristique est en pleine croissance, offrant des opportunités dans l’hôtellerie, la restauration et les services connexes.
Technologies de l’information : Le Panama cherche à se positionner comme un centre technologique régional, avec des incitations pour les entreprises du secteur.
Énergies renouvelables : Le gouvernement panaméen encourage les investissements dans les énergies propres, créant des opportunités dans ce domaine.
Bon à savoir :
Le Panama dispose de zones économiques spéciales, comme la Zona Libre de Colón, qui offrent des avantages fiscaux supplémentaires pour certaines activités commerciales et industrielles.
Recruter du personnel pour votre société offshore au Panama : les clés du succès
Si votre société offshore au Panama nécessite du personnel local, voici quelques points importants à considérer :
Main-d’œuvre qualifiée : Le Panama dispose d’une main-d’œuvre relativement bien formée, notamment dans les domaines financiers et technologiques.
Bilinguisme : De nombreux Panaméens parlent couramment anglais et espagnol, ce qui est un atout pour les entreprises internationales.
- Sites d’emploi en ligne : Konzerta, Encuentra24, CompuTrabajo
- Agences de recrutement spécialisées
- Réseaux professionnels comme LinkedIn
- Universités locales pour les jeunes diplômés
Contrats de travail : Il existe trois types de contrats au Panama : à durée déterminée, à durée indéterminée et pour une tâche spécifique. Assurez-vous de choisir le type de contrat le plus adapté à vos besoins.
Permis de travail pour les étrangers : Si vous souhaitez employer des expatriés, sachez que le processus d’obtention d’un permis de travail peut être long et complexe. Il existe cependant des visas spéciaux pour certaines catégories de professionnels qualifiés.
Bon à savoir :
Le Panama a mis en place un visa spécial "Friendly Nations Visa" qui facilite l'installation et le travail des ressortissants de certains pays, dont la France, ce qui peut être intéressant pour les entrepreneurs souhaitant s'installer sur place.
Conclusion : Le Panama, un choix stratégique pour votre société offshore
Le Panama se positionne comme une destination de premier choix pour la création d’une société offshore. Avec sa fiscalité avantageuse, son environnement des affaires stable et son système bancaire développé, le pays offre un cadre idéal pour les entrepreneurs internationaux cherchant à optimiser leurs activités.
La création d’une société offshore au Panama est relativement simple et rapide, avec des coûts compétitifs par rapport à d’autres juridictions. De plus, le pays offre une grande flexibilité en termes de structures juridiques, permettant de s’adapter à divers besoins et objectifs.
Cependant, il est important de noter que la gestion d’une société offshore implique des responsabilités en termes de conformité fiscale et réglementaire. Il est donc crucial de s’entourer de professionnels compétents pour s’assurer de respecter toutes les obligations légales, tant au Panama que dans votre pays d’origine.
En fin de compte, le choix de créer une société offshore au Panama peut s’avérer être une décision stratégique judicieuse pour de nombreux entrepreneurs et investisseurs internationaux, offrant un équilibre attractif entre avantages fiscaux, stabilité économique et réputation internationale.
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