Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
La Hongrie s’est positionnée comme une destination fiscale très attractive pour les entreprises au cœur de l’Union européenne. Avec des taux d’imposition parmi les plus bas d’Europe et un environnement favorable aux affaires, le pays attire de nombreux investisseurs étrangers. Découvrez les principaux avantages fiscaux et les démarches à suivre pour implanter votre société en Hongrie.
Un régime fiscal ultra-compétitif pour les entreprises
La Hongrie propose l’un des régimes fiscaux les plus avantageux d’Europe pour les sociétés. Le pays a mis en place plusieurs mesures incitatives pour attirer les investissements :
Un taux d’impôt sur les sociétés imbattable
Le taux d’impôt sur les sociétés en Hongrie est fixé à seulement 9%, ce qui en fait le taux le plus bas de l’Union européenne. À titre de comparaison, la moyenne européenne se situe autour de 21%. Ce taux très attractif s’applique sur les bénéfices réalisés par les entreprises hongroises, qu’elles soient détenues par des résidents ou des non-résidents.
Des exonérations fiscales pour stimuler l’innovation
Le gouvernement hongrois a mis en place des incitations fiscales pour encourager la recherche et développement. Les entreprises peuvent bénéficier d’une déduction fiscale allant jusqu’à 200% des dépenses de R&D éligibles. De plus, les revenus issus de brevets et de propriété intellectuelle bénéficient d’un taux réduit de 4,5%.
Un régime avantageux pour les holdings
La Hongrie offre un régime fiscal très favorable aux sociétés holdings. Les dividendes reçus de filiales hongroises ou étrangères sont exonérés d’impôt. De même, les plus-values de cession de participations détenues depuis au moins un an sont totalement exonérées.
Une TVA standard dans la moyenne européenne
Le taux standard de TVA en Hongrie est de 27%, ce qui est dans la moyenne haute européenne. Cependant, des taux réduits de 5% et 18% s’appliquent à certains biens et services. Les entreprises peuvent récupérer la TVA sur leurs achats selon les règles habituelles.
Bon à savoir :
La Hongrie propose l'un des environnements fiscaux les plus compétitifs d'Europe avec un taux d'impôt sur les sociétés de seulement 9% et de nombreuses exonérations. Le pays se positionne comme une alternative intéressante aux paradis fiscaux traditionnels.
Créer votre entreprise en Hongrie : les démarches simplifiées
La création d’une société en Hongrie est un processus relativement simple et rapide. Voici les principales étapes à suivre :
1. Choisir la forme juridique adaptée
- La société à responsabilité limitée (Kft)
- La société par actions (Zrt ou Nyrt)
- La succursale
2. Réserver le nom de la société
Il faut vérifier la disponibilité du nom choisi auprès du registre du commerce hongrois et le réserver.
3. Préparer les statuts et documents constitutifs
Les statuts doivent être rédigés en hongrois et signés devant un notaire.
4. Ouvrir un compte bancaire
Un compte bancaire au nom de la société doit être ouvert pour y déposer le capital social.
5. S’enregistrer auprès des autorités fiscales
La société doit s’immatriculer auprès de l’administration fiscale hongroise (NAV) pour obtenir son numéro fiscal et de TVA.
6. S’inscrire au registre du commerce
Le dossier complet doit être déposé au tribunal de commerce pour l’immatriculation définitive de la société.
L’ensemble du processus prend généralement entre 2 et 4 semaines. Il est recommandé de faire appel à un avocat local pour vous accompagner dans ces démarches.
Bon à savoir :
La création d'une société en Hongrie est un processus relativement rapide qui peut être finalisé en 2 à 4 semaines. L'assistance d'un avocat local est recommandée pour s'assurer de la conformité des démarches.
Obligations fiscales : ce qu’il faut savoir
Une fois votre société créée en Hongrie, vous devrez respecter certaines obligations fiscales :
Déclaration d’impôt sur les sociétés
La déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés doit être déposée dans les 5 mois suivant la clôture de l’exercice fiscal. Des acomptes trimestriels doivent être versés en cours d’année.
Déclarations de TVA
Les déclarations de TVA sont généralement mensuelles ou trimestrielles selon le chiffre d’affaires de l’entreprise. Elles doivent être déposées par voie électronique.
Retenues à la source
La Hongrie n’applique généralement pas de retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances versés à des non-résidents (sous réserve de certaines conditions).
Prix de transfert
Les transactions entre sociétés liées doivent respecter le principe de pleine concurrence. Une documentation sur les prix de transfert doit être préparée.
Déclarations sociales
L’employeur doit effectuer des déclarations mensuelles pour les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu de ses salariés.
Le non-respect de ces obligations peut entraîner des pénalités financières importantes. Il est donc recommandé de faire appel à un expert-comptable local pour s’assurer de la conformité fiscale de votre société.
Bon à savoir :
Bien que le régime fiscal hongrois soit attractif, il est essentiel de respecter scrupuleusement les obligations déclaratives pour éviter tout risque de redressement. L'assistance d'un expert-comptable local est vivement conseillée.
Conventions fiscales : éviter la double imposition
La Hongrie a signé des conventions fiscales avec plus de 80 pays pour éviter la double imposition. Ces accords permettent notamment :
- De réduire ou supprimer les retenues à la source sur les flux transfrontaliers (dividendes, intérêts, redevances)
- De déterminer le pays ayant le droit d’imposer certains revenus
- De prévoir des mécanismes d’élimination de la double imposition
Parmi les principaux partenaires économiques de la Hongrie, on peut citer :
Union européenne : La Hongrie applique les directives européennes en matière fiscale, notamment la directive mère-filiale qui exonère les dividendes intra-groupe.
États-Unis : La convention fiscale prévoit des taux réduits de retenue à la source (dividendes 5-15%, intérêts 0%, redevances 0%).
Chine : L’accord fiscal fixe des taux maximums de retenue à la source (dividendes 10%, intérêts 10%, redevances 10%).
Russie : La convention limite les retenues à la source (dividendes 10%, intérêts 0%, redevances 0%).
Ces conventions permettent aux entreprises hongroises d’optimiser leur fiscalité internationale et d’éviter une double imposition de leurs revenus étrangers.
Bon à savoir :
Avec plus de 80 conventions fiscales signées, la Hongrie offre un vaste réseau d'accords permettant d'optimiser la fiscalité des flux transfrontaliers. Cela renforce l'attractivité du pays pour les groupes internationaux.
Hongrie vs paradis fiscaux : un choix stratégique
La Hongrie se positionne comme une alternative crédible et légale aux paradis fiscaux traditionnels. Voici une comparaison avec d’autres juridictions offshore attractives :
- Taux d’IS : 9% vs 12,5%
- Stabilité politique : Membre UE vs Membre UE
- Réputation : Bonne vs Excellente
- Taux d’IS : 9% vs 17%
- Régime holding : Très favorable vs Très favorable
- Coûts opérationnels : Modérés vs Élevés
- Taux d’IS : 9% vs 12,5%
- Réseau de conventions fiscales : Large vs Moyen
- Main d’œuvre qualifiée : Abondante vs Limitée
- Le taux d’imposition le plus bas d’Europe
- Une localisation centrale au cœur de l’UE
- Des coûts opérationnels compétitifs
- Une main d’œuvre qualifiée et abondante
- Un vaste réseau de conventions fiscales
- Une bonne réputation et stabilité politique
Bon à savoir :
La Hongrie se positionne comme une alternative crédible et légale aux paradis fiscaux traditionnels, offrant un taux d'imposition ultra-compétitif dans un cadre européen stable et reconnu.
Conclusion : la Hongrie, un choix stratégique pour votre implantation en Europe
Avec son régime fiscal ultra-compétitif et son environnement favorable aux affaires, la Hongrie s’impose comme une destination de choix pour les entreprises souhaitant s’implanter en Europe. Le pays offre de nombreux avantages :
- Un taux d’impôt sur les sociétés de seulement 9%
- Des exonérations fiscales pour stimuler l’innovation
- Un régime holding très avantageux
- Des procédures de création d’entreprise simplifiées
- Un vaste réseau de conventions fiscales
- Une alternative crédible aux paradis fiscaux traditionnels
Cependant, il est essentiel de bien maîtriser les obligations fiscales locales et de s’entourer d’experts pour optimiser son implantation. Avec une stratégie adaptée, la Hongrie peut devenir un véritable tremplin pour développer vos activités en Europe et à l’international.
N'hésitez pas à me contacter pour bénéficier de mon expertise sur la création de société en Hongrie. Je pourrai vous accompagner dans toutes les étapes de votre projet d'implantation et vous aider à optimiser votre fiscalité en toute légalité.
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Cyril Jarnias est un expert indépendant en gestion de patrimoine internationale avec plus de 20 ans d'expérience. Expatrié, il se consacre à aider les particuliers et les chefs d'entreprise à construire, protéger et transmettre leur patrimoine en toute sérénité.
Sur son site cyriljarnias.com, il développe son expertise sur l’immobilier international, la création de société à l’étranger et l’expatriation.
Grâce à son expertise, il offre des conseils avisés pour optimiser la gestion patrimoniale de ses clients. Cyril Jarnias est également reconnu pour ses interventions dans de nombreux médias prestigieux tels que BFM Business, les Français de l’étranger, Le Figaro, Les Echos ou encore Mieux vivre votre argent, où il partage ses connaissances et son savoir-faire en matière de gestion de patrimoine.
