Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
La Macédoine du Nord offre un environnement fiscal relativement avantageux pour les expatriés, avec des taux d’imposition compétitifs. Cependant, il est essentiel de bien comprendre le système fiscal local pour optimiser sa situation. Voici un aperçu complet de la fiscalité en Macédoine du Nord pour les expatriés.
Un système fiscal attractif pour les entreprises et les particuliers
Le système fiscal macédonien se caractérise par des taux d’imposition relativement bas, ce qui en fait une destination attractive pour les expatriés et les investisseurs étrangers. Voici les principales taxes à connaître :
Impôt sur le revenu des particuliers : Un taux unique de 10% s’applique sur la plupart des revenus (salaires, revenus locatifs, plus-values, etc.). Ce taux forfaitaire simplifie grandement la fiscalité pour les particuliers.
Impôt sur les sociétés : Le taux standard est également de 10%, l’un des plus bas d’Europe. Des régimes simplifiés existent pour les petites entreprises.
TVA : Le taux normal est de 18%, avec des taux réduits de 5% et 10% sur certains produits et services.
Taxes locales : Elles varient selon les municipalités mais restent généralement modérées. La principale est la taxe foncière.
Cotisations sociales : Elles s’élèvent à environ 28% du salaire brut, partagées entre l’employeur et l’employé.
Ce système fiscal compétitif vise à attirer les investissements étrangers et stimuler l’économie locale. Pour les expatriés, il offre l’opportunité de bénéficier d’une fiscalité avantageuse par rapport à de nombreux pays européens.
Bon à savoir :
La Macédoine du Nord a signé des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter la double imposition. Vérifiez si votre pays d'origine en fait partie pour optimiser votre situation fiscale.
Déclarations fiscales : des formalités simplifiées
Les formalités fiscales en Macédoine du Nord sont relativement simples pour les particuliers, grâce notamment au taux unique d’imposition. Voici les principaux points à retenir :
Déclaration annuelle : Les résidents fiscaux doivent déposer une déclaration de revenus avant le 15 mars de l’année suivante. Les non-résidents ne déclarent que leurs revenus de source macédonienne.
Retenue à la source : Pour les salariés, l’impôt est généralement prélevé directement par l’employeur. Une déclaration reste néanmoins obligatoire.
Paiement de l’impôt : Il peut se faire en une fois ou par acomptes trimestriels pour certains types de revenus.
Déclaration en ligne : Le système de déclaration électronique est de plus en plus utilisé, simplifiant les démarches.
Justificatifs : Conservez tous vos documents fiscaux pendant au moins 5 ans, durée pendant laquelle l’administration peut effectuer des contrôles.
Pour les expatriés, il est recommandé de faire appel à un comptable local, au moins la première année, pour s’assurer de bien comprendre et respecter toutes les obligations fiscales.
Bon à savoir :
Les expatriés résidant moins de 183 jours par an en Macédoine du Nord sont généralement considérés comme non-résidents fiscaux et ne sont imposés que sur leurs revenus de source locale.
Conseils d’or pour optimiser votre fiscalité d’expatrié
Voici quelques recommandations pour tirer le meilleur parti du système fiscal macédonien en tant qu’expatrié :
Planifiez votre statut fiscal : Évaluez soigneusement si vous serez considéré comme résident ou non-résident fiscal. Cela peut avoir un impact significatif sur votre imposition globale.
Profitez des conventions fiscales : Si votre pays d’origine a signé une convention avec la Macédoine du Nord, utilisez-la pour éviter la double imposition.
Optimisez vos revenus : La structure de vos revenus (salaire, dividendes, plus-values) peut influencer votre imposition. Consultez un expert pour optimiser votre situation.
Investissez localement : Certains investissements en Macédoine du Nord peuvent offrir des avantages fiscaux intéressants.
Déclarez vos comptes étrangers : N’oubliez pas de déclarer vos comptes bancaires à l’étranger pour rester en conformité.
Anticipez votre retraite : Renseignez-vous sur les accords de sécurité sociale entre votre pays d’origine et la Macédoine du Nord pour optimiser votre situation à long terme.
Restez informé : La législation fiscale évolue régulièrement. Tenez-vous au courant des changements qui pourraient vous impacter.
Bon à savoir :
La Macédoine du Nord offre des incitations fiscales intéressantes pour certains secteurs d'activité et zones géographiques. Renseignez-vous si votre projet professionnel pourrait en bénéficier.
La taxe foncière : un impôt local à ne pas négliger
Si vous envisagez d’acheter un bien immobilier en Macédoine du Nord, il est important de prendre en compte la taxe foncière. Voici les principaux éléments à connaître :
Taux d’imposition : Il varie généralement entre 0,10% et 0,20% de la valeur cadastrale du bien.
Calcul de la valeur : La valeur cadastrale est déterminée par les autorités locales et peut être inférieure à la valeur de marché.
Paiement : La taxe est généralement due en deux versements annuels.
Exonérations : Certaines catégories de biens ou de propriétaires peuvent bénéficier d’exonérations partielles ou totales.
Réévaluation : La valeur cadastrale est régulièrement mise à jour, ce qui peut entraîner une augmentation de la taxe.
Pour les expatriés propriétaires, il est recommandé de bien se renseigner sur les spécificités locales de la taxe foncière, qui peuvent varier selon les municipalités.
Bon à savoir :
En plus de la taxe foncière, d'autres frais peuvent s'appliquer à la propriété immobilière, comme des charges pour l'entretien des espaces communs dans les copropriétés. Assurez-vous de bien comprendre tous les coûts associés avant d'investir.
La fiscalité en Macédoine du Nord offre de nombreux avantages pour les expatriés, avec des taux d’imposition compétitifs et des formalités relativement simples. Cependant, comme dans tout pays étranger, il est crucial de bien comprendre le système local et de rester en conformité avec toutes les obligations fiscales. N’hésitez pas à consulter des experts locaux pour optimiser votre situation et profiter pleinement des opportunités offertes par ce pays en plein développement économique.
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Cyril Jarnias est un expert indépendant en gestion de patrimoine internationale avec plus de 20 ans d'expérience. Expatrié, il se consacre à aider les particuliers et les chefs d'entreprise à construire, protéger et transmettre leur patrimoine en toute sérénité.
Sur son site cyriljarnias.com, il développe son expertise sur l’immobilier international, la création de société à l’étranger et l’expatriation.
Grâce à son expertise, il offre des conseils avisés pour optimiser la gestion patrimoniale de ses clients. Cyril Jarnias est également reconnu pour ses interventions dans de nombreux médias prestigieux tels que BFM Business, les Français de l’étranger, Le Figaro, Les Echos ou encore Mieux vivre votre argent, où il partage ses connaissances et son savoir-faire en matière de gestion de patrimoine.
