Travail indépendant au Japon : statut et obligations fiscales

Publié le 16 avril 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Le travail indépendant au Japon, un secteur en pleine expansion, se révèle être un mélange fascinant de tradition et d’innovation. Alors que le pays est connu pour sa forte éthique de travail et ses entreprises solides, l’essor des freelances et des travailleurs autonomes commence à remettre en question le statu quo. Cependant, naviguer dans le cadre légal et administratif peut s’avérer complexe. En effet, les freelances japonais doivent faire face à des obligations spécifiques en matière de déclarations fiscales et de sécurité sociale qui diffèrent sensiblement des normes occidentales. Cet article vous invite à plonger dans l’univers méconnu du freelancing au Japon, explorant les défis uniques et les riches opportunités qui s’y présentent.

Comprendre le statut de travailleur indépendant au Japon

Définition du freelance au Japon

Au Japon, un freelance désigne une manière de travailler sans être employé par une organisation spécifique telle qu’une société ou une association, en utilisant ses propres expériences, connaissances et compétences pour obtenir un revenu par le biais de contrats de sous-traitance, etc. Bien qu’il ne s’agisse pas d’un terme clairement défini par la loi, les normes définies par des organismes tels que le ministère de la Santé, du Travail et du Bien-Être, le Cabinet Office et l’Agence des Petites et Moyennes Entreprises présentent les caractéristiques suivantes.

• Activité indépendante sans appartenance à une organisation ou un groupe
• Pas d’employés (salariés)
• Pas de boutique physique
• Gestion d’entreprise en tant que personne individuelle ou société à une personne
• Les travailleurs de l’agriculture, de la foresterie et de la pêche ne sont pas inclus

Pour cette raison, les entrepreneurs individuels ou PDG uniques peuvent être considérés comme des freelances selon les conditions. En outre, entrepreneur individuel est une classification fiscale et administrative, tandis que freelance est compris comme une forme de travail social.

Caractéristiques et normes légales et réglementaires

Récemment, au Japon, la loi pour la rationalisation des transactions impliquant des entreprises de sous-traitance spécifiques (communément appelée nouvelle loi sur le freelance) a été promulguée pour entrer en vigueur en novembre 2024. Cette loi clarifie pour la première fois l’image du prestataire de services spécifique = freelance dans une certaine mesure comme sujet de protection légale. Les principaux points sont les suivants.

• Individu (ou société à un seul représentant) sans employés
• Principalement des contrats de sous-traitance de type BtoB (fabrication de biens, création de produits d’information, fourniture de services)

Pour être reconnu dans cette position,

• Pas de relation d’emploi avec une organisation
• Conclusion d’un contrat pour chaque mission et gestion des risques par soi-même, sont des points jugés importants.

Le Code du travail et d’autres lois liées au travail (salaire minimum, congés payés, etc.) ne s’appliquent généralement pas et toute la responsabilité incombe à soi-même. D’autre part, après l’entrée en vigueur de la nouvelle loi, certaines mesures de protection telles que l’obligation de clarté par écrit, la fixation de délais de paiement et la prévention du harcèlement deviennent obligatoires pour les entreprises passant commande.

Obligations fiscales et administratives

Lorsqu’ils exercent une activité génératrice de revenus de manière continue au Japon, il est recommandé dans de nombreux cas de soumettre une déclaration d’activité en tant qu’entrepreneur individuel et de demander l’approbation de la déclaration d’impôt bleu (facultatif). Cela comprend les procédures suivantes.

• Soumettre une déclaration d’ouverture/fermeture au bureau des impôts compétent
• Préparer et soumettre une déclaration fiscale chaque année en février-mars
• Le paiement de l’impôt sur le revenu/la taxe à la consommation peut être requis

En ce qui concerne la taxe à la consommation, si le chiffre d’affaires soumis à l’impôt deux ans auparavant dépasse 10 millions de yens, vous devenez redevable de la taxe deux ans plus tard; en dessous de ce montant, vous êtes exempté, mais depuis l’introduction du système de facturation en octobre 2023, l’enregistrement pour l’émission de factures éligibles est souvent requis à des fins de gestion client. De plus, la souscription à l’assurance maladie nationale/la pension nationale et le paiement de la taxe d’habitation restent à la charge de l’individu.

Culture de travail et environnement de marché uniques au Japon : avantages et inconvénients

Avantages

• Grande liberté de choix du temps et du lieu de travail (forte compatibilité avec le télétravail)
• Possibilité de gérer plusieurs projets = possibilité de diversifier les sources de revenus
• Possibilité d’améliorer le niveau de rémunération en fonction des compétences, pouvant mener à la construction de sa propre marque

Inconvénients

• Les systèmes de sécurité sociale (allocations de chômage/indemnités de maladie, etc.) sont limités ou la tendance est à une augmentation du coût à la charge de l’individu (nécessité de maintenir l’adhésion à l’assurance santé/la pension, mais non automatisée comme pour les employés salariés)
• En raison de la forte orientation vers la stabilité sociale, une image négative subsiste telle que instabilité, manque de responsabilité, etc.
• Sous la culture japonaise de l’emploi à vie, l’explication de la progression de carrière devient plus complexe
• En tant que coutume unique au Japon, lors des activités commerciales, la construction d’un réseau est difficile et il n’est pas rare de rencontrer des difficultés pour établir la crédibilité (y compris l’évaluation financière)

Évaluation sociale et professionnelle

Bien qu’il y ait une tendance à l’amélioration de l’évaluation dans les métiers créatifs liés à l’informatique, dans l’ensemble, il persiste encore une foi prédominante dans le statut de salarié fixe au Japon. Le questionnement de la stabilité peut entraîner des restrictions de vie telles que le durcissement des critères d’évaluation des prêts immobiliers. En revanche, il y a une tendance croissante à la demande de profils professionnels dans les domaines à haute spécialisation. Les plateformes de projets axées sur les résultats font progressivement leur apparition, mais la culture du travail basé sur des projets n’est pas encore aussi répandue qu’en Occident.

Exemples de ressources disponibles

Vous pouvez utiliser les services de soutien suivants.

• Utilisation de divers services de crowdsourcing/sites de mise en relation (ex. : Lancers, Crowdsworks)
• Association professionnelle et de carrière parallèle pour les freelances (fourniture d’informations, avantages sociaux, bureau de consultation)
• Sites publiant du matériel éducatif sur les droits en se référant aux lignes directrices du ministère de l’Économie, du Commerce et de l’Industrie/du ministère de la Santé, du Travail et du Bien-être
• Bureaux d’appui à la création d’entreprise des chambres de commerce et des collectivités locales (financement, présentation de comptables, etc.)
• Nombreuses opportunités de participer à des groupes d’échange d’informations de type communauté sur les réseaux sociaux, salons en ligne

	Avantages	Inconvénients
Liberté (temps, lieu, choix des projets)	✓ Haute autorité de décision ✓ Possibilité d’ajuster l’équilibre entre vie professionnelle et vie personnelle	✗ Inquiétude sur le revenu en cas de baisse des projets ✗ Gestion personnelle indispensable
Sécurité sociale, crédibilité, etc.	✓ Possibilité de concevoir ses propres avantages sociaux selon les conditions (y compris l’utilisation d’associations)	✗ Couverture faible des systèmes publics ✗ De nombreux cas d’évaluation stricte par les institutions financières
Évaluation spécialisée et environnement du marché	✓ Tendance à l’augmentation de la demande pour les compétences élevées centrée sur les domaines IT et design	✗ Pénétration en cours dans les catégories professionnelles générales ✗ Sentiment persistant de manque de compréhension par la société

En résumé, si vous aspirez à une indépendance sérieuse au Japon, il est essentiel de lire attentivement les dernières directives, de comprendre la fiscalité, les pratiques contractuelles et de préparer l’utilisation des réseaux de soutien.

Les démarches pour obtenir le statut d’auto-entrepreneur

Documents nécessaires et formulaires à remplir

• Déclaration d’ouverture/fermeture d’activité indépendante (nom commun : déclaration d’ouverture)
• Document d’identification (carte My Number, permis de conduire, passeport, etc.)
• Justificatif de My Number (la carte My Number peut servir à la fois)

Si vous êtes de nationalité étrangère, une carte de séjour ou un certificat d’autorisation d’activité professionnelle prouvant une autorisation de travail est également nécessaire. Selon les conditions du visa, comme le statut de résidence gestion/administration, des documents supplémentaires peuvent être requis.

Étapes administratives et organismes impliqués

Étape	Contenu	Lieude dépôt	Période générale
1	Création de la déclaration d’ouverture	Bureau des impôts (sous l’autorité de l’Agence nationale des impôts)	Dans le mois suivant le début de l’activité
2	Dépôt de la déclaration de début d’activité indépendante	Bureau des impôts préfectoral (responsable des impôts locaux)	Selon chaque préfecture, mais en principe sous un mois
3* (si applicable)	Obtention de l’autorisation (activité de restauration, etc.)	Bureau de santé publique/commissariat de police, etc.	Selon le contenu (quelques jours à quelques semaines)

*Des documents supplémentaires sont requis si vous embauchez des employés ou souhaitez une déclaration en bleu.

Utilisation de plateformes en ligne

• e-Tax de l’Agence nationale des impôts : dépôt de la déclaration d’ouverture 24h/24 en ligne
• freee 開業・Money Forward Cloud : saisie en format questionnaire et création automatique, connectable directement à e-Tax
• YAYOI Simple Déclaration d’Ouverture : service cloud gratuit, utilisable depuis un smartphone, pratique pour les personnes occupées.

Erreurs courantes à éviter lors de l’enregistrement et conseils

• Omission de joindre le My Number ou les documents d’identification
• Champs non remplis ou coquilles (particulièrement pour l’adresse, le nom et le nom commercial)
• Erreur dans la date de début : interprétée comme la date de début réelle de l’activité. Même si c’est vague, inscrivez-la de manière cohérente.
• Utilisation inappropriée de noms de marques dans le champ du nom commercial

Conseils : Les services en ligne fonctionnent par questionnaire, ce qui réduit les erreurs et est recommandé. Si vous souhaitez un retour de copie, n’oubliez pas d’inclure une enveloppe-réponse. Si vous êtes de nationalité étrangère, vérifiez toujours si vous avez une autorisation de travail.

À propos des frais

La procédure elle-même est généralement sans frais. Cependant,

• Frais d’affranchissement : environ 100 yens
• Frais de demande d’autorisation : environ 10 000 à 30 000 yens (selon le contenu)
• Honoraires de spécialistes :
  • Consultation/rédaction par des agents administratifs ou conseillers fiscaux : 10 000 à 50 000 yens (certaines consultations initiales gratuites disponibles)

Élément	Estimation des coûts
Déclaration d’ouverture	Gratuit
Utilisation en ligne	Gratuit
Frais postaux	Environ 100 yens
Conseillers fiscaux/agents administratifs	10 000 à 50 000 yens

Points clés : Bien que vous puissiez vous en sortir seul, il est parfois bon de consulter un spécialiste si vous avez des doutes. De nombreuses mairies proposent désormais un support multilingue. Pour toute question, contactez directement le bureau des impôts le plus proche ou le bureau des impôts préfectoral.

Comment déclarer ses revenus en tant qu’expatrié

Obligations fiscales et enregistrement des étrangers travaillant de manière indépendante au Japon

Les étrangers qui exercent en tant qu’indépendants ou freelances au Japon et qui résident dans le pays (c’est-à-dire qui ont une adresse ou un lieu de séjour depuis plus d’un an) sont considérés comme des résidents. Dans ce cas, ils ont l’obligation de payer l’impôt sur le revenu ainsi que la taxe d’habitation. Lors du démarrage de l’activité, il est essentiel de soumettre la Déclaration d’ouverture ou de cessation d’activité de l’entreprise individuelle au bureau des impôts compétent et d’effectuer un enregistrement fiscal approprié. Le défaut d’enregistrement peut entraîner des sanctions ou des conséquences défavorables, il est donc conseillé de compléter ces démarches au plus tôt.

Types de revenus à déclarer et leur traitement

Les principales catégories de revenus que les étrangers indépendants doivent déclarer incluent :

• Les revenus d’affaires ou rémunérations perçus au Japon
• Les rémunérations provenant de contrats à l’étranger (revenus de source étrangère)
• Les revenus immobiliers (qu’ils soient d’origine nationale ou étrangère)
• Les revenus d’investissements ou de dividendes

Les résidents autres que non-permanents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, qu’ils soient d’origine japonaise ou étrangère. En revanche, les non-permanents (non-nationaux présents au Japon depuis cinq ans ou moins au cours des dix dernières années) sont, en principe, imposés uniquement sur les revenus de source japonaise et sur les revenus de source étrangère rapatriés. Dans le cas des non-résidents, seuls les revenus de source japonaise sont imposables. Lors de la déclaration, il est important de vérifier les règles applicables pour chaque catégorie concernée.

Procédure de déclaration fiscale, délais et documents requis

La période de déclaration fiscale s’étend chaque année du 16 février au 15 mars. Durant cette période, il est nécessaire de préparer et de soumettre la déclaration d’impôt sur le revenu pour l’année précédente (du 1er janvier au 31 décembre) en utilisant les formulaires appropriés, tels que la Déclaration d’impôt B, au bureau des impôts compétent. Pour bénéficier de la déduction spéciale pour déclaration en bleu, une approbation préalable et une tenue de registres supplémentaires sont exigées.

Exemples de pièces justificatives à joindre :

• Carte de résident ou autre document d’identification
• Compte de résultats / Déclaration en bleu
• En cas de transactions internationales : copie du contrat ou relevé de virement, etc.
• Pour l’utilisation des déductions fiscales pour personnes à charge à l’étranger : preuve de la relation de parenté, avec traduction officielle jointe

Même en cas de remboursement, il est possible de soumettre après la date limite, bien que ne pas s’acquitter du paiement avant la date d’échéance (généralement le 15 mars) entraîne des intérêts de retard, à prendre en considération.

Convention pour éviter la double imposition et application des traités fiscaux

Souvent, les étrangers indépendants sont également soumis à l’impôt dans leur pays d’origine pour les transactions internationales de la même année. Dans ce cas, il est important de vérifier l’applicabilité des conventions fiscales (conventions pour éviter la double imposition) conclues entre le Japon et le pays concerné. Ces conventions prévoient des dispositions telles que :

• Un mécanisme permettant de déduire, au titre de crédit d’impôt étranger, le montant déjà payé localement à des entités ou particuliers étrangers,
• Une exonération pour certaines catégories spécifiques de salaires ou de rémunérations dans le pays d’origine

Pour ce faire, des documents comme le certificat de retenue à la source étrangère ou des reçus de paiement locaux peuvent être nécessaires, il est donc recommandé de préparer ces documents à l’avance.

Conseils pratiques et recommandation de recours à des professionnels

Lorsque vous effectuez une déclaration fiscale pour la première fois au Japon, prêtez attention aux points suivants :

• Déclaration obligatoire aux bureaux compétents immédiatement après l’ouverture
• Tenue rigoureuse des registres pour chaque contrat
• Éviter les erreurs de classification des types de revenus
• Établir une liste des documents à joindre et les obtenir rapidement

Pour les situations complexes – telles que les transactions entre plusieurs pays, les documents contractuels multilingues, la détermination de l’application de multiples déductions – il est fortement conseillé de recourir à l’assistance de professionnels (experts-comptables / cabinets de comptabilité spécialisés / services de consultation mis en place par chaque municipalité). Dans les situations incertaines ou particulières, il est préférable de demander conseil dès que possible pour éviter toute erreur.